Non tutte le ditte da gestire in GB potrebbero avere esercizio coincidente con inizio al 01/01/20xx e fine al 31/12/xx: in GB è possibile gestire l’esercizio non solare in tutta facilità attraverso il corretto utilizzo del modulo contabile e l’integrazione nei dichiarativi.
Attraverso l’esercizio non solare può essere gestita una ditta che, ad esempio, inizia il proprio esercizio il 01/04/2020 e finisce il 31/03/2021: l’indicazione di queste date è fondamentale per una corretta gestione.
In GB, la casistica affrontata va a intaccare:
- Anagrafica
- Contabilità
- Dichiarativi
Anagrafica
L’inserimento di una nuova ditta avviene come di consueto dall’Anagrafica: infatti, un corretto inserimento dei dati anagrafici permette di guidare al meglio gli obblighi contabili e fiscali successivi.
Supponiamo di inserire una ditta con esercizio 01/04/2020-31/03/2021
Dopo aver inserito il check in “Esercizio non solare” vengono sbloccati i campi per poter inserire le date: inserendo la data di inizio, in automatico il software riporta la data di fine esercizio.
Contabilità
Per gestire la contabilità è necessario quindi abilitare Contabilità > 2020 in quanto ai fini fiscali, l’esercizio che devo andare a dichiarare è il 2020.
Infatti, dopo aver abilitato l’applicazione, vengono riportate le date di inizio e di fine esercizio ovvero 01/04/2020-31/03/2021.
In caso di inserimento di una registrazione di prima nota, il software controlla la data inserita, non rendendo registrabile tutto ciò che non rientra nell’arco di tempo indicato nell’Anagrafica:
Nonostante la contabilità viene abilitata per il periodo 01/04/2020-31/03/2021, la liquidazione dell’imposta avviene per anno solare quindi, viene distinta nei due esercizi:
- Le operazioni registrate dal 01/04/2020 al 31/12/2020 confluiscono nella liquidazione Iva del 2020
- Le operazioni registrate dal 01/01/2021 al 31/03/2021 confluiscono nella liquidazione Iva del 2021
Dichiarazione Iva
Di conseguenza, nella dichiarazione Iva 2021 relativa al periodo d’imposta 2020, sono riportate tutte quelle prime note che fanno riferimento all’anno solare 2020.
Le prime note relative al periodo d’imposta 2021 confluiscono quindi nella dichiarazione Iva 2022.
Società di capitali
Nel modello di dichiarazione dei redditi, invece, le operazioni confluiscono in base all’esercizio indicato in Anagrafica.
Di conseguenza, nell’esempio riportato, le operazioni registrate tra il 01/04/2020 e il 31/03/2021 devono essere indicate nei Redditi 2021, anno imposta 2020.
Nel frontespizio del modello, le date di inizio e di fine esercizio vengono riportate in automatico dal software:
ST/12
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