Il super ammortamento nei prospetti fiscali GB

Una delle maggiori novità introdotte con la Legge di Stabilità 2016 è il cosiddetto “super ammortamento” ovvero la possibilità, per lavoratori autonomi e imprese, di dedurre ammortamenti maggiorati per l’acquisto beni strumentali  effettuati dal 15 ottobre 2015 al 31 dicembre 2016.

L’agevolazione interessa sia i beni strumentali acquistati in proprietà sia gli acquisti in leasing.

In Unico 2016 è quindi possibile effettuare una deduzione ulteriore rispetto all’ammortamento “ordinario”.

Calcolo del super ammortamento: dai cespiti…

In Integrato GB, il calcolo del super ammortamento si effettua da:

  • Contabilità
  • Cespiti
  • Beni Materiali
  • Pulsante “Super ammortamento 140%”

Il super ammortamento nei prospetti fiscali GB - 1

Cliccando il pulsante si ha accesso all’apposita gestione dove sono visualizzati tutti i cespiti su cui è possibile effettuare il calcolo dell’ammortamento maggiorato.

Il super ammortamento nei prospetti fiscali GB - Calcolo

Per approfondimenti relativamente alla procedura del super ammortamento si consiglia di visionare, oltre alla guida on-line, la newsletter del “14/03/2016 – Super Ammortamento: disponibile il calcolo per l’unico”.

…ai prospetti fiscali

Ai fini di un controllo con il modello Unico il super ammortamento è stato inserito nei prospetti fiscali:

  • Riprese fiscali – in caso d’impresaIl super ammortamento nei prospetti fiscali GB - Riprese Fiscali
  • Prospetto fiscale, “professionisti” – in caso di professionista Il super ammortamento nei prospetti fiscali GB - Professionisti

Nelle “riprese fiscali” il super ammortamento viene visualizzato nell’apposita sezione “Deduzioni extra-contabili”.

Il super ammortamento nei prospetti fiscali GB - Riprese Fiscali

L’importo della quota è visualizzato solo in corrispondenza della colonna “Deducibilità imposte dirette” in quanto la maggiorazione non ha rilevanza ai fini Irap.

In caso di professionisti invece il dato viene riportato nel prospetto “Professionisti”.

Il super ammortamento nei prospetti fiscali GB - Prospetto Fiscale Professionisti

Anche in questo caso troviamo l’importo solo in corrispondenza dell’imposte dirette.

Nel modello Unico?

La maggiore quota del super ammortamento deve essere indicata in unico:

  • Nei quadri F con codice 50, nella sezione relativa alle “Altre variazioni in diminuzione
  • Nei quadri G con codice 27, nella sezione relativa ad “Altri componenti negativi
  • Nei quadri E nei campi RE7_1 e RE7_2

Negli studi di settore troviamo il super ammortamento:

  • Nel quadro F – Impresa, nel rigo F20 campo 3
  • Nel quadro G – Professionisti, nel rigo G11 campo 3

Nei parametri deve essere indicato:

  • Nel quadro P – Parametri Impresa, nel rigo P18
  • Nel quadro Q – Parametri Professionisti, nel rigo Q07

CB101 – RIV/12

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