Dichiarazione IRAP 2021: disponibile applicazione

L’Agenzia delle Entrate con il provvedimento del 29 gennaio 2021 n. 28883 ha approvato il modello e le istruzioni relative alla Dichiarazione Irap 2021 anno imposta 2020.

Effettuando l’update del software, da oggi è possibile procedere con la compilazione della dichiarazione Irap all’interno del software GB.

Il modello IRAP deve essere utilizzato per dichiarare l’imposta regionale sulle attività produttive relativa al periodo d’imposta 2020, istituita dal D.Lgs. 15 dicembre 1997, n. 446, e successive modificazioni.

Termine di presentazione

In base al decreto del Ministero dell’Economia e delle Finanze dell’11 settembre 2008, la dichiarazione IRAP deve essere presentata entro i termini previsti dal regolamento di cui al D.P.R. 22 luglio 1998, n.322, e successive modificazioni.

In particolare:

• Per le persone fisiche, le società semplici, le società in nome collettivo ed in accomandita semplice, nonché per le società ed associazioni ad esse equiparate ai sensi dell’articolo 5 del Tuir, il termine è fissato al 30 novembre dell’anno successivo a quello di chiusura del periodo d’imposta;
• Per i soggetti all’imposta sul reddito delle società di cui all’articolo 73, comma 1, del Tuir, nonché per le amministrazioni pubbliche di cui alla lettera e-bis dell’articolo 3, il termine è fissato nell’ultimo giorno dell’undicesimo mese successivo a quello di chiusura del periodo d’imposta.

Novità 2021

• Frontespizio:
  • Nella sezione “Tipo di dichiarazione” è stata aggiunta la casella “Dichiarazione integrativa errori contabili”;
• Quadro IQ:
  • È stato aggiunto il campo IQ10 campo 3 per l’indicazione dei contributi e le indennità di qualsiasi natura erogati in via eccezionale a seguito dell’emergenza epidemiologica da COVID-19 e diversi da quelli esistenti prima della medesima emergenza;
  • Nel rigo IQ37 “Altre variazioni in diminuzioni” è stato aggiunto il codice 16.
• Quadro IP:
  • È stato aggiunto il campo IP10 campo 3 per l’indicazione dei contributi e le indennità di qualsiasi natura erogati in via eccezionale a seguito dell’emergenza epidemiologica da COVID-19 e diversi da quelli esistenti prima della medesima emergenza;
  • Nel rigo IP43 “Altre variazioni in diminuzioni” è stato aggiunto il codice 16.
• Quadro IC:
  • Nel rigo IC57 “Altre variazioni in diminuzioni” è stato aggiunto il codice 16.
• Quadro IE:
  • Nel rigo IE30 “Altre variazioni in diminuzioni” è stato aggiunto il codice 16.
• Quadro IR:
  • è stato aggiunto il campo IR22 campo 3 “Riscatto alloggi sociali”, nel quale è necessario indicare l’ammontare del credito d’imposta indicato nella colonna 1 del rigo IS220, utilizzato in diminuzione dell’IRAP;
  • è stato aggiunto il campo IR25 campo 2 “Acconti versati – Art.25 – D.L. n. 34/20” in cui indicare l’ammontare del primo acconto “figurativo”, non versato” in applicazione dell’art. 24 del D.L. n. 34 del 2020, che non può mai accedere il 40 per cento ovvero al 50 per cento (se il contribuente applica gli ISA) dell’importo complessivamente dovuto a titolo di IRAP per il periodo d’imposta 2020 (cfr. circolare n. 27/E del 19 ottobre 2020)
  • è stato aggiunto il campo IR31 campo 1 in cui indicare il codice fiscale della consolidante
• Quadro IS:
  • Nel campo IS201 “Aiuti di stato” è stato aggiunto il campo “Codice CAR”, va riportato il codice CAR identificativo della misura agevolativa, desumibile dalla sezione trasparenza del RNA, sempre che la misura sia stata registrata nel predetto registro dell’Autorità responsabile entro la data di presentazione della dichiarazione;
  • Nella sezione XIX denominata “Valore della produzione Campione d’Italia” è stato aggiunto il rigo IS211;
  • È stata aggiunta la sezione XX denominata “Riscatto alloggi sociali”
  • È stata introdotta la sezione XXI “Versamenti sospesi a seguito dell’emergenza sanitaria da COVID-19”. La sezione deve essere compilata dai soggetti che, essendone legittimati, non hanno effettuato nel periodo d’imposta oggetto della presente dichiarazione, alle scadenza previste, i versamenti Irap avvalendosi delle disposizioni di sospensione emanate a seguito dell’emergenza sanitaria da COVID-19;
  • È stata aggiunta la sezione XXII “Numero di riferimento del meccanismo transfrontaliero”

Dichiarazione IRAP 2021

• Eseguire l’UPDATE del software dal pulsante ;
• Posizionarsi nella ditta per la quale si vuole abilitare l’applicazione Dichiarazione IRAP 2021 anno imposta 2020;

Le modalità di abilitazione delle applicazioni sono due:

1. 1. Se l’applicazione “Dichiarazione IRAP” è stata già utilizzata per l’anno precedente (anno d’imposta 2019) per abilitarla è sufficiente cliccare su . Il software chiede se abilitarla subito per il nuovo anno con un messaggio: rispondendo “sì” sarà automaticamente abilitata; rispondendo “no” sarà necessario procedere con l’abilitazione illustrata al successivo punto.

1. 1. Dalla gestione “Applicazioni”:
      • Abilitazione multipla: cliccando il pulsante , è possibile abilitare l’applicazione per più ditte.

1. 1. • Abilitazione singola: apporre il check in corrispondenza di “Dichiarazione IRAP” anno 2020.

L’Agenzia delle Entrate non ha ancora pubblicato i moduli di controllo della dichiarazione IRAP 2021, pertanto al momento non è possibile creare, controllare e inviare il file telematico. Inoltre, la storicizzazione e l’invio ai pagamenti sono momentaneamente bloccati.

Le istruzioni per l’utilizzo del modello sono presenti nella guida online dell’applicazione Dichiarazione Irap.

Applicazioni Software collegate all’articolo:

• Dichiarazione IRAP
• Software Dichiarazioni Fiscali
• Console Telematica

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